内部控制目标与原则 - 内部控制目标包括遵守法规、提高效益、保障资产安全和确保信息披露准确[2] - 内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则[3][4] 内部控制职责与要素 - 董事会负责内部控制建立健全和实施，经理层负责日常运行[4] - 内部控制要素包括内部环境、目标设定等八个方面[6] 内部控制活动 - 内部控制活动涵盖销售收款、采购付款等营运环节[7] 子公司与关联交易管理 - 加强对控股子公司管理控制，建立相关制度和程序[7][9][10] - 建立关联交易内部控制制度，明确审批权限和程序[12][13] - 审议关联交易要了解标的和对方情况，确定合理价格[14] - 不得审议交易标的状况不清、价格未确定等情形的关联交易[14] 风险评估与控制 - 建立完整风险评估体系，监控各类风险并采取控制措施[8] - 关联交易需按规定履行审议程序及信息披露义务，高溢价或标的资产ROE不佳时需盈利担保等[15] 对外担保与资金使用 - 对外担保应遵循合法、审慎等原则，未经审议不得担保，需对方提供反担保[18][20] - 募集资金使用应遵循规范、安全等原则，专户存储，按规定使用和变更[23] 重大投资管理 - 重大投资应遵循合法、审慎等原则，明确审批权限和审议程序[27] - 可用自有资金进行证券等投资，需经董事会或股东会审议，控制风险[29] - 委托理财应选合格受托方，签订合同，指派专人跟踪[29][30] - 证券投资决策应慎重，合理安排资金，控制风险[30] - 董事会应定期了解重大投资项目情况，出现问题查明原因并追责[30] 信息披露与保密 - 建立信息披露管理制度，由董事会秘书负责信息披露工作[32] - 出现可能影响股价的情形，责任人应及时向董事会和董事会秘书报告[33] - 建立重大信息内部保密制度，缩小知情人员范围[33] - 控股子公司应参照公司规定建立信息披露事务管理制度[36] 审计与评价 - 审计部至少每季度向审计委员会报告1次[36] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见[36] - 董事会认为内控存在重大缺陷或风险，应向深交所报告并披露[36] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[37] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[39] 绩效考核与责任追究 - 将内控执行情况作为绩效考核指标之一并建立责任追究机制[39]