重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元等[6] - 其他年报信息披露重大差错交易涉及资产总额占比超10%等[11] - 业绩预告重大差异净利润指标变动方向不一致或差异较大等[13] - 业绩快报重大差异与定期报告数据指标差异幅度达20%以上[14] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[8] - 财务报告重大会计差错由内审部门调查提交审核[8] - 其他年报信息披露差错由内审部门调查提交董事会审议[14] 责任承担 - 董事长等对年报信息披露承担主要责任[15] - 董事长等对财务报告承担主要责任[15] 惩处情形 - 年报信息披露重大差错从重或加重惩处含个人主观故意致严重后果等[16] - 年报信息披露重大差错从轻、减轻或免于处理含阻止不良后果发生等[18] 责任追究 - 对责任人处罚前应听取意见保障权利[18] - 年报信息披露重大差错责任追究形式有公司内通报批评等[19] - 责任追究结果可纳入年度绩效考核[21] 其他 - 董事会对责任认定及处罚决议以公告形式披露[22] - 季度、半年报告信息披露重大差错责任追究参照执行[21] - 制度与法律抵触按规定执行并及时修订[21] - 制度由董事会负责解释[23] - 制度经董事会审议通过后生效及修改亦同[23]