披露时间要求 - 公司应在会计年度结束后4个月内披露上一年度报告[11] - 应在会计年度上半年结束后2个月内披露半年度报告[13] - 应在会计年度前3个月、9个月结束后1个月内披露季度财务报表，且一季度报表披露时间不得早于上一年度报告[13] - 出现重大事项应在2个工作日内履行信息披露义务[16] - 变更债务融资工具募集资金用途，至少于使用前5个工作日披露[17] - 涉及经审计财务信息更正，应在更正公告披露后30个工作日内披露专项鉴证报告及更正后财务信息[17] - 应至少于债务融资工具利息支付日或本金兑付日前5个工作日披露付息或兑付安排情况的公告[20] - 破产信息披露义务人应在知道或应当知道相关情形之日后2个工作日内披露破产进展[19] - 应在向法院提交相关文件之日后5个工作日内披露文件主要内容[20] 披露触发条件 - 提供重大资产抵押、质押或对外担保超过上年末净资产的20%需披露[13] - 发生超过上年末净资产10%的重大损失或放弃债权、财产超过上年末净资产10%需披露[13] - 一次承担他人债务超过上年末净资产10%，或新增借款超过上年末净资产20%需披露[13] - 1/3以上董事、董事长、总经理或同等职责人员变动需披露[13] 责任人相关 - 董事长是信息披露事务第一责任人，董事会秘书为信息披露事务负责人[23] - 持有公司5%以上股份的股东应承担相应信息披露义务[28] 报告编制与披露流程 - 职能部门提供基础材料，部门负责人、公司分管领导依次审签编制定期报告[33] - 信息披露事务管理部门汇编披露信息草案，报董事长审批，提交董事会审议批准[33] - 将经批准的披露信息提交主承销商审核并对外披露[33] - 临时报告文件经相关部门负责人、分管领导审核，董事长审批通过后披露，必要时经董事会审议[34][35] 其他要点 - 年度报告中的财务会计报告应经具有证券相关业务资质的会计师事务所审计[27] - 信息披露涉及的公告文件及相关备查文件存档期限为10年[39] - 各控股子公司发生重大事项应第一时间书面报送信息披露事务管理部门并协助披露[44] - 违反相关法律法规致信息披露重大差错，公司将追责并可要求赔偿[46] - 制度由公司董事会负责解释和修订，经董事会审议通过后实施[51][52]