重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等多方面金额标准[6] - 业绩预告重大差异涉及净利润等指标认定[11] - 业绩快报重大差异为财务数据和指标差异超20%[12] - 其他年报信息披露重大差错涉及或有事项金额标准[9][10] 责任追究 - 责任追究形式包括责令改正等多种[16] - 重大差错责任分直接和领导责任[14] - 实行责任追究制度应遵循实事求是等原则[6] 处理流程 - 内部审计部门收集材料提意见和方案报董事会批准[7] - 财务报告问题由内审处理并提交审计委员会审议[19] - 董事会处理前应听取责任人意见[18] 更正规定 - 更正以前年度财报需聘请会计师事务所审计或鉴证[19] - 会计差错更正影响大需全面审计出报告[20] - 其他情况可专项鉴证出报告[20] - 前期财报信息差错更正按规定执行[20] 信息披露 - 年报信息披露重大遗漏或不符需补充更正公告[21] - 董事会对差错责任认定及处罚决议以临时公告披露[22] - 季度、半年报差错责任追究参照本制度执行[22] 生效时间 - 本制度2025年9月10日起生效实施[24]