审计人员配置 - 审计监察本部专职人员不少于三人[3] 审计计划与报告提交 - 会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[6] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[9] - 至少每季度向审计委员会报告一次内部审计情况[5] 审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不低于十年[8] 审计范围 - 对公司各内部机构、子公司等的内部控制制度完整性、合理性及有效性进行检查评估[5] - 对公司及所属公司财政财务收支进行审计[5] - 对公司固定资产投资项目进行审计[5] - 对公司内部管理领导人员履行经济责任情况进行审计[6] - 对公司控股子公司等内部审计工作进行指导、监督和管理[6] - 重要关联交易事项发生后及时审计，涵盖关联方名单、审批程序等多方面[14] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计，关注存放账户、使用计划等[15] 审计委员会职责 - 督导审计监察本部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查[19] - 根据审计监察本部资料出具年度内部控制评价报告[20] 公司决策与披露 - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，保荐机构核查并出具意见[24] - 聘请会计师事务所年度审计时要求出具财务报告内部控制审计报告[20] - 如保荐机构、会计师事务所指出内控重大缺陷，董事会、审计委员会需作专项说明[21] - 年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内控评价报告等相关报告[22] 审计人员奖惩 - 对违法违纪审计人员给予行政或经济处罚[24] 制度生效时间 - 本制度自2025年9月10日起生效实施[27]