财务报告差错认定 - 涉及资产等会计差错金额占比超5%且绝对金额超500万元认定重大差错[5] - 业绩预告与年报业绩变动超20%且无合理解释认定重大差异[10] - 业绩快报与定期报告数据差异超20%且无合理解释认定重大差异[10] 责任主体 - 董事长等对公司年报信息披露承担主要责任[12] - 董事长等对公司财务报告承担主要责任[12] 差错处理流程 - 财务报告重大差错更正需聘请会计师事务所审计[7] - 财务报告重大差错更正审计部门调查提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息重大错误审计部门调查提交董事会审议[10] - 因年报披露差错被监管处理内审查实更正董事会追责[12] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究从重情形有明知错误不纠正等[13] - 责任追究从轻情形有阻止不良后果等[18] - 责任追究形式有通报批评等[21] - 责任追究结果可纳入绩效考核[22] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[23] 制度相关 - 季度报告等信息披露差错责任追究参照本制度执行[16] - 制度自董事会审议通过生效实施[16] - 制度由董事会负责解释与修订[19]