审计部门设置 - 公司设立审计部负责内部审计，受董事会领导，在审计委员会指导下独立开展工作[5] - 审计部可抽调人员组成临时小组，经董事长审批可聘请外部机构和人员协助审计[7] 审计委员会职责 - 审计委员会监督及评估内部审计机构工作，履行指导制度建立实施等多项职责[7] 审计工作内容 - 审计部对业务、风险、财务信息、内控等检查监督，实施多种审计[9][10] - 审计部至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[13] 审计人员权限与要求 - 审计人员有权获取资料、参加会议等，需遵守职业道德和纪律[14][17] - 公司实行审计回避制度，审计部保持独立性[16] 审计流程 - 审计部需提前两个月提交下一年度计划，每季度报告工作，结束后两个月提交年报[19] - 审计组提前3日下达通知书，15日内编写报告草稿，被审计者5日内反馈意见[27][28] - 被审计公司对决定有异议，5天内申请复审，委员会3天内决定，复审小组15天内复审[31] 整改与评价 - 被审计公司7个工作日内反馈整改计划及落实情况[32] - 审计部至少每年提交一次内部控制评价报告[32] 审计档案管理 - 审计终结后15个工作日建立档案，按规定时间立卷归档，分三种保管类型[41] - 审计档案借阅一般限内部，借出或出具证明需负责人批准[42] 奖惩措施 - 公司对拒绝或拖延提供资料等行为提出处分建议[44] - 内部审计人员违规会被处分、追究经济责任[45] 制度制定与执行 - 制度由董事会制定、修改和解释，经审议批准后自发布日执行[51][52]