内部审计工作汇报 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作[6] - 内部审计机构在每个会计年度结束后四个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告[7] 内部审计工作内容 - 内部审计机构应将对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[9] - 内部审计机构职责包括对公司内控、财务等进行检查评估及协助反舞弊等[6] 内部审计工作时间要求 - 内部审计工作相关资料保存时间不低于十年[11] - 董事会审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况等检查一次[17] - 公司募集资金到位后，内部审计机构至少每半年对募集资金的存放与使用情况检查一次[25] 内控缺陷处理 - 内部审计机构对审查发现的内控缺陷，督促责任部门制定整改措施和时间并后续审查[18] - 内部审计机构如发现内控重大缺陷或风险，及时向审计委员会报告[20] 及时审计事项 - 内部审计机构在重要对外投资事项发生后及时审计[21] - 内部审计机构应在重要的购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[19][20][21] 审计关注重点 - 审计重大投资项目关注是否按规定审批、合同履行等情况[19] - 审计委托理财事项关注审批权力授予、受托方情况及专人跟踪等[19] - 审计证券投资事项关注内部控制制度、投资规模等情况[19] 激励约束机制 - 公司应建立内部审计机构的激励与约束机制，对内部审计人员工作进行监督、考核[24] - 对认真履行职责的内部审计人员，公司给予精神或物质奖励；对违规人员，公司依规处理，构成犯罪的移交司法机关[24] - 对违反规定的部门、负责人等相关人员，审计监察部提处罚建议，报公司有关部门按规定处罚[24] - 内部审计机构、人员违反规定，公司责令限期纠正，根据情节轻重给予行政处分或经济处罚[24] 制度相关 - 公司内部控制评价由内控部门负责，审计监察部监督，出具年度评价报告[15] - 本制度由董事会拟定，经审议批准后生效，由董事会负责解释[28]