审计流程 - 会计年度结束后三十日内，总经理、财务负责人向审计委员会汇报生产经营和重大事项进展[9] - 会计年度结束后三十日内，审计委员会与会计师事务所协商确定财务报告审计工作时间安排并要求其提交书面计划[10][11] - 注册会计师进场前，审计委员会审阅公司财务会计报表并形成书面意见[19] - 审计委员会督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告并记录相关情况[20] - 注册会计师出具初步审计意见后，审计委员会再次审阅公司财务会计报表并形成书面意见[21] - 会计师事务所完成年度财务报告审计后，五个工作日内提交公司审计委员会审核[22] - 审计委员会向董事会提交年度财务审计报告表决决议时，提交会计师事务所审计总结报告和下年度续聘或改聘决议[23] 独立董事职责 - 独立董事在董事会会议召开前审查会议召开程序和文件资料并提意见，公司遵照执行[6] - 独立董事在年报中对公司相关重大事项发表独立意见并签署书面确认意见[10][11] - 独立董事对年报有异议，经全体独立董事过半数同意可独立聘请外部审计机构，费用由公司承担[13] 重大差异认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额需占最近一个会计年度经审计相应总额5%以上且绝对金额超500万元[15] - 业绩预告预计业绩变动幅度等超出原先预计范围达20%以上或年报净利润较原预计金额偏离幅度达50%且无合理解释认定为存在重大差异[17] - 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达20%以上认定为存在重大差异[17] 差错处理 - 年报信息披露发生重大差错，公司追究相关责任人责任[18] - 财务报告存在重大会计差错更正事项，内审部门收集资料调查后提交董事会审计委员会审议，董事会做专门决议[18] - 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符，及时补充和更正公告[19] 责任承担 - 董事长、总经理等对公司年报信息披露和财务报告的真实性等承担主要责任[20] - 其他年报信息披露等存在重大问题，审计部收集资料调查后提交董事会审计委员会审议[20] - 因年报信息披露重大差错被监管部门采取措施，审计部查实原因并追究责任人责任[40] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标，可附带经济处罚[21]