内部审计制度 - 公司内部审计制度依据相关法律法规和公司章程制定[2] 内部审计机构 - 内部审计机构为审计部，专职人员不少于三人[6] - 审计委员会负责监督和评估审计部工作[8] 审计工作开展 - 内部审计机构对公司多事项进行监督检查[8] - 审计部以业务环节为基础开展审计工作并评价内控[11] - 审计部可行使多种权限，如要求报送资料等[13] - 审计通知书提前3 - 5日送达，特殊情况进场时送达[16] 审计报告与资料保存 - 审计部完成审计工作后应发表审计意见并形成审计报告[19] - 内部审计资料保存时间不少于10年[17] - 审计项目结束后审计组整理资料归档，审计资料保存遵守档案管理规定[25] 报告频率与检查 - 内部审计至少每季度向董事会或审计委员会报告一次[10] - 内部审计部门每季度至少向董事会或审计委员会报告一次工作情况和问题，每年至少提交一次审计报告[21] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次并提交报告[21] 内部控制评价 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责，出具年度内部控制评价报告[25] - 内部控制自我评价报告应包含董事会声明、评价总体情况等七项内容[23] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，报告需经审计委员会全体成员过半数同意[24] - 公司在年度报告披露时同时披露内部控制评价报告和审计报告[24] - 会计师事务所对内部控制有效性出具非标准报告，公司董事会应作专项说明[26] 整改监督 - 审计部督促相关部门整改内控缺陷并监督落实[17] 评估意见 - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[22]