重大会计差错认定 - 财务报告重大会计差错涉资产、负债等金额占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 会计差错影响盈亏性质或更正以前年度财报认定为重大[5] - 会计报表附注遗漏重要内容或有重大差错认定存在问题[7] - 其他年报信息遗漏重要内容或有重大错误认定为重大差错[9] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报实际变动方向不一致且无合理解释认定有重大差异[9] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超预计20%以上且无合理解释认定有差异[10] - 业绩快报与定期报告数据差异达20%以上且无合理解释认定有差异[10] 处理措施 - 年报信息披露有重大遗漏或不符事实应补充更正公告[10] - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[6] - 内审部门调查后提交董事会审计委员会审议，董事会做决议[6][10] 责任相关 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[12] - 董事长等对年报及财务报告真实性承担主要责任[17] - 被监管部门采取措施时内审部门应查实原因并追责[18] - 五种情形下对责任人应从重惩处[19] - 追责前应听取责任人意见保障陈述申辩权[20] - 责任追究形式多样，不替代法律责任[21] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[22] 其他 - 季度报告和半年报信息披露差错追责参照本制度[15] - 本制度由董事会负责解释修订并审议通过后生效[15]