人员与会议安排 - 内部审计部专职人员不少于2人，设负责人1名[6] - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内审工作[8] 工作汇报与检查机制 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来检查一次[9] - 每个会计年度结束后提交年度报告和次年计划[10] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[12] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[16] 报告与决议 - 审计委员会根据内部审计部报告出具年度内部控制自我评价报告[19] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[19] 外部审计要求 - 公司聘请会计师事务所年度审计时需其对内部控制有效性审计并出具报告[20] - 若会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，公司需专项说明[20] 信息披露 - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内控自评和审计报告[20] 审计范围 - 对重要对外投资、购买出售资产等事项及时审计[14][15] - 对业绩快报审计关注是否遵守准则等内容[18] - 审查信息披露制度关注制度制定及实施情况[17] - 对董事、高管进行离任审计关注未尽义务等情况[19] 审计权限 - 有权检查被审单位审计期间内经营管理账务和资料，必要时可追溯或推迟[22] - 可就审计事项调查、盘点实物资产等，经批准可采取临时措施[22] 审计流程 - 根据公司情况确定重点，拟定计划报审计委员会批准后实施[25] - 根据被审单位情况制定审计方案[25] - 审计小组通过多种方式审计并取得证明材料，记录工作底稿[25] - 提交报告前征求被审单位意见，被审单位需在指定期限提书面意见[25] - 被审单位按审计意见处理并报告结果，有异议可向总经理提出[25] - 对重要项目后续审计，检查执行情况[25] 奖惩机制 - 对执行办法成绩显著的单位和个人，可建议董事会表扬或奖励[27] - 对违反法律法规等行为，相关部门应区别情况采取处理措施[27]