会计师事务所选聘 - 聘用或解聘需经审计委员会、董事会审议，股东会决定[3] - 采用竞争性谈判、公开选聘等方式[6] - 评价要素至少包括审计费用报价、资质条件等[11] - 要审查信息安全管理能力[22] 审计业务规定 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担满5年，之后连续5年不得参与[10] 审计费用规定 - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），应在信息披露文件说明情况[12] 审计委员会职责 - 至少每年向董事会提交对受聘事务所履职及自身监督情况报告[6] - 对资产负债表日后至年报出具前变更事务所等情形保持谨慎[13] - 审核改聘提案时，约见前后任事务所并发表审核意见[14] - 监督选聘工作，检查结果记于年度审计评价意见[17] - 发现选聘违规且后果严重报告董事会并处理[18] 改聘规定 - 出现执业质量重大缺陷等情况应改聘[14] - 年报审计期间需改聘，可提议临时选聘并提交下次股东会审议[14] - 改聘应在被审计年度第四季度结束前完成[15] 处罚规定 - 会计师事务所有特定严重行为，经股东会决议不再选聘[18] - 注册会计师违规出具不实报告，通报有关部门处罚[18] - 相关处罚董事会及时报告证券监管部门[19] 资料保存 - 选聘、应聘等文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[22] 制度生效 - 本制度自股东会审议通过后生效，由董事会负责解释[23] 报告披露 - 每年需披露对会计师事务所履职情况评估报告等相关报告[17]