审计报告与总结 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 审计部每年向董事会和审计委员会提交内部审计工作总结报告[10] 审计工作内容 - 审计部每年对公司及其所属企业负责人离任、调任、任期目标完成情况等开展审计[10] - 审计部负责公司内部控制评价的具体组织实施工作[12] - 内部审计机构至少每半年对募集资金的存放与使用情况检查一次[13] 审计委员会构成 - 审计委员会独立董事应过半且由独立董事中会计专业人士担任召集人[4] 审计部独立性 - 审计部独立行使监督权不受其他部门等干预且不与财务部门合署办公[5] 审计范围 - 审计部对公司和各部门、所属全资和控股及有重大影响参股公司开展审计监督[8] 审计计划 - 审计部编制审计年度工作计划经批准后执行和控制[8] - 审计部编制年度审计工作计划，确定审计重点后执行[19] 审计人员规范 - 审计人员应遵守客观公正、勤奋谨慎等行为规范[5] 被审计单位反馈 - 被审计单位应在接到审计报告初稿5日内提书面意见，否则视同无异议[22] - 被审计单位应在审计报告送达1个月内书面报告执行情况[23] - 被审计单位对审计报告有异议，应在收到报告5日内提复审申请[23] 复审安排 - 复审小组在作出复审决定30日内进行复审[23] 审计档案建立 - 审计部应在出具审计报告1个月内建立审计档案[24] 审计报告流程 - 审计人员以核实的审计证据为依据，出具审计报告初稿并征求意见[21] - 审计部征求意见后形成正式报告，报审委会审核[22] 奖惩措施 - 对违规单位和人员视情节给予警告、通报等处罚[26] - 对有功审计人员和举报人给予表扬奖励并保密[28]