审计委员会设置 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名为会计专业人士[6] 内部审计人员管理 - 内部审计人员应严格遵守规定，负责人由审计委员会提名，董事会任免[6][9] 审计人员权限 - 审计人员履行职责时可参加重要决策会议、获取信息、调查核实等，有制止违法违规和封存资料等权限[9][10] 审计委员会职责 - 审计委员会需审阅内部审计工作计划和报告，督促实施与整改，协调内外部审计关系[11] 内部审计工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[13] - 内部审计部门应在年度和半年度结束后提交内部审计工作报告，资料保存不少于10年[13][15] 内部审计工作内容 - 内部审计部门应将重要事项作为年度工作计划必备内容，以业务环节为基础开展审计[14] - 内部审计通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的业务环节[14] 内部控制评价 - 内部审计部门至少每年提交一次内部控制评价报告，说明审查和评价情况[17] - 内部审计部门如发现内部控制重大缺陷或风险，应及时向董事会或审计委员会报告[17] 专项审计 - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[21] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其进行审计[22] 内控评价流程 - 董事会或审计委员会根据内部审计工作报告评价内控，形成评价报告[25] - 公司董事会审议年度报告时对内控自我评价报告形成决议[25] - 保荐机构对内控自我评价报告核查并出具意见[25] - 公司在年度报告披露同时披露内控评价报告及核实评价意见[26] 绩效考核与奖惩 - 公司将内控制度执行情况作为绩效考核重要指标之一[28] - 对审计有功人员给予表扬或奖励，由内审部门提建议经审计委员会批准实施[28] - 对阻挠审计等行为的直接责任者给予处分，严重的移交司法机关[28] 制度生效时间 - 本制度经董事会审议通过后于2025年10月15日生效实施[33][34]