财务制度基本信息 - 公司会计年度为公历1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为基础[9] - 本制度自董事会审议通过之日起施行，发布时间为2025年10月15日[52] 财务管理任务 - 公司财务管理基本任务包括构建体系、强化预算与成本管控、筹集使用资金、披露信息、防范风险[3] 融资与资金管理 - 公司融资方案按权限报管理层、董事会或股东会批准后，财务部门参与执行[11] - 公司资金实行预算管理，财务部门监控使用[13] - 财务部门可在审批范围内开展资金理财业务[13] 业务审批 - 公司办理对外出借资金或担保业务需上报管理层审批，涉及董事会、股东会权限的需审议表决通过[11] 应收及预付款管理 - 公司应完善应收及预付款业务流程，加强应收账款管理，减少坏账损失风险[15] - 公司对无法收回的应收款项确认为坏账损失，按权限报管理层或董事会、股东会审批核销[16] 存货管理 - 公司存货采购前由使用部门申请，采购部门统一采购[18] - 财务部门定期组织存货全面盘点，每年至少一次[20] 资产核算 - 固定资产采用年限平均法计提折旧，期末按账面价值与可收回金额孰低计价[22][23] - 无形资产期末按预计可收回金额低于账面价值差额计提减值准备[28] - 筹建开办费在开始生产经营当月计入损益，长期待摊费用在受益期内分期平均摊销[28] 成本与收入管理 - 公司应合理划分成本和费用界限，推行战略成本管理[31][32] - 收入在履行履约义务时确认，应做好收入与成本配比[34] 利润分配 - 可供分配利润为当期净利润加年初未分配利润等，分配前提取法定和任意盈余公积金[36] - 年度亏损可用下一年度利润等弥补，动用盈余公积弥补需股东会批准[38] 财务报告 - 财务报告分年度和中期，年度报告四个月内完成审计并披露[40] - 公司按控制关系编制合并财务报表[40] 财务分析与预警 - 公司应建立财务分析制度，包括月度、季度、半年度、年度和专题分析等[41] - 公司应建立财务预警机制，重点监测现金流量与到期债务、资产与负债比例关系[41] 预算管理 - 公司预算管理原则有量入为出及综合平衡、需求导向及按事配置、突出重点及效益优先、责任明确和科学考核[44] - 公司预算管理内容包括利润、现金流量、资产负债、其他专项预算及预算指标考核体系[44] - 预算编制按"由上而下、上下结合、分级编制，逐级汇总"程序进行[44] - 预算期末公司应根据决算总体情况进行差异分析[45] 监督与档案管理 - 公司实行内部审计和财务部门内部自我监督[47] - 会计档案在财务部门保存不得超过三个会计年度[49] 制度解释 - 本制度由董事会授权财务部门负责解释[52]