山东山大鸥玛软件股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （1） 不能实现既定的控制目标； （2） 关键控制点缺乏有效的控制措施； （3） 控制措施成本过高，远远大于预期效益。 2.2.2 运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包 括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到 一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。存在下列情况之一的认定为运行缺陷： （修订） 1 总则 1.1 为保证公司内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作 和健康发展，公司根据《企业内部控制评价指引》的有关规定，结合公司规模、 行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，制定本认定标准。 1.2 本标准适用于公司内部控制缺陷认定。 2 内部控制缺陷的分类 2.1 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 2.1.1 设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设 计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。按已设计的控制措施执行存在下 列情况之一的，认定为设计缺陷： （1） 未执行或未有效执行有关的控制措施； （2） 未按授予的权限执行； （3） 不能及时提供 ...