内部审计机构要求 - 专职人员至少一人[4] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 提交年度内部审计工作计划和报告[8] - 至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[12] 审计报告相关 - 被审计单位有异议十日内提书面意见[16] - 当期审计档案保存至少3年[18] - 审计结束发表意见并形成报告[20] - 报告说明基本事项、描述重要事项并发表意见[22] 内部控制评价报告 - 董事会根据内审报告出具内控评价报告[22] - 报告包含至少七项内容[22] - 董事会审议年报时对报告形成决议[22] - 保荐或财务顾问核查并出具意见[22] - 披露年报时披露内控评价和审计报告[22] 违规处理 - 被审计单位七种情形董事会责令改正并处分责任人[24] - 内审人员五种情形给予相应处分[24] 制度施行 - 制度自董事会审议通过之日起施行[26]