审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会，成员由非高管董事组成，独立董事占多数，至少一名为会计专业人士[5] - 公司设立内部审计部门，向董事会负责，接受审计委员会监督指导[5] 审计工作安排 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交一次内部审计报告[8][9] - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交年度工作计划，结束后两个月提交工作报告[9] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来等事项检查一次[10] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[19] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其审计[20] 审计范围与重点 - 内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关的所有业务环节[11] - 内部审计部门对公司各机构内部控制、会计资料等进行检查评估和审计[9] - 内部审计部门将对外投资等事项相关内部控制制度作为检查评估重点[14] - 审计对外投资等重要事项时需关注审批程序、合同履行等内容[15][16][18] 审计资料保管 - 内部审计人员审计工作报告等资料保存不少于10年，突出代表意义档案永久保管，重要档案保管30年[12] 其他要求 - 公司董事会或审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[25] - 保荐人需对内部控制自我评价报告核查并出具意见[26] - 如会计师事务所出具非标准审计意见，公司需做专项说明[26] - 公司应在年度报告披露时披露内部控制评价和审计报告[26] - 公司应建立内部审计部门激励与约束机制[28] - 本制度经董事会批准后实施，由董事会负责解释和修订[30]