重大差错界定 - 财务报告重大会计差错涉资占比超5%且绝对金额超500万元[9] - 财务报告重大会计差错影响盈亏性质或被审计更正[9] - 会计报表附注财务信息披露涉资占净资产10%以上或有事项未披露[11] - 其他年报信息披露涉资占净资产10%以上重大事项未披露[12] - 业绩预告与年报业绩变动方向不符或幅度超20%无合理解释[12] - 业绩快报与定期报告数据差异超20%或盈亏等有方向性变化无合理解释[13] 差错责任制度 - 公司制定年报信息披露重大差错责任追究制度[6] - 年报信息披露重大差错含财务、其他信息及业绩预告等差错[7] 差错处理流程 - 财务报告重大会计差错由内审部调查，经审控委审议，董事会决议[10] - 其他年报信息及业绩预告等差错由内审部调查提交董事会审议[13] 责任追究措施 - 公司追究年报信息披露重大差错责任人责任[14] - 因差错被监管处理，内审部查实更正并追究责任[14] - 主观因素等情形从重处理责任人[14] - 有效阻止后果等情形从轻处理责任人[14] - 处罚责任人前听取意见[15] - 责任追究形式包括责令改正等[15] - 处罚可附带经济处罚，金额由董事会确定[15] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[16] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[16] 其他 - 季度、半年度报告差错责任追究参照本制度[18]