内部控制责任 - 公司董事会对内部控制制度建立健全和有效实施负责，重要制度需经董事会审议通过[8] 审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事应占多数，至少有一名独立董事为会计专业人士，召集人也应为会计专业人士[10] 内部审计报告与计划 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交一次内部审计报告[14] - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[14] 审计检查频率 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[15] 审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于10年，突出代表意义的审计事项档案永久保管，重要审计事项、价值较大的档案保管期限为30年[17] 内部审计部门职责 - 公司设立内部审计部门，对财务信息和内部控制等情况检查监督，向董事会负责并接受审计委员会监督指导[10] - 内部审计部门对内部控制制度、会计资料及经济活动等进行审计，协助建立反舞弊机制[14] - 内部审计以业务环节为基础，涵盖与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[16] 内部控制评价报告 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] 募集资金审计 - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[24] 审计流程 - 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，专案审计除外[28] 申诉流程 - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定一周内向董事长申诉[28] - 董事长接到申诉十五日内根据权限处理或提请董事会审议[28] 内部控制决议与披露 - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[30] - 保荐人需对内部控制自我评价报告进行核查并出具核查意见[31] - 公司应在年度报告披露时，在符合条件媒体披露内部控制评价和审计报告[31] 特定事项审计 - 内部审计部门应在重要对外投资、资产交易、担保、关联交易等事项发生后及时审计[23][24][25] - 内部审计部门应在业绩快报对外披露前对其进行审计[25] 人员管理 - 公司应建立内部审计部门激励与约束机制，监督考核内部审计人员工作[33] - 若发现内部审计工作重大问题，公司应按规定追究责任[33] 制度说明 - 本规则“以上”“内”“至少”含本数，“过”“少于”不含本数[35] - 本制度未尽事宜依国家法律等及《公司章程》规定执行，不一致时以后者为准[35] - 本制度由董事会负责解释和修订[35] - 本制度经董事会批准后实施[35]