内部审计规范 - 内部审计工作手册需规范审计程序并严格执行[7] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次[10] - 内部审计部门至少每半年对相关事项进行一次检查[11] - 内部审计机构至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[10] - 审计计划至少每年制定一次[16] 工作范围与风险 - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节[12] - 规范内部审计需关注内部审计机构不健全等风险[6] 工作实施与责任 - 内部审计机构应在董事会及审计委员会领导下递交工作报告[10] - 公司建立与实施内部审计控制需强化职责分工等关键方面控制[7] - 公司管理层对重大舞弊行为的发生承担责任[21] 质量控制 - 内部审计质量控制包括督导、内部自我质量控制与外部评价三方面[26] - 内部审计机构自我质量控制有遵守职业道德规范等八项内容[26] - 内部审计项目自我质量控制包括指导执行审计计划等三项内容[27] - 内部审计机构应将内部自我质量控制政策与程序列入审计工作手册并检查[29] - 外部评价内容包括内部审计机构组织结构合理程度等五项[29] - 外部评价至少每五年实施一次[29] 其他 - 内部审计项目应按中国内部审计准则实施，未遵循需解释说明[29] - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存10年[18] - 应加强内部审计问题纠正措施及效果的后续审计工作[19] - 本制度适用于公司及所属子公司，由董事会负责解释和修订[31]