内部控制基本要素与环节 - 公司建立和实施内控制度应考虑内部环境、目标设定等基本要素[5] - 公司内部控制活动应涵盖销售及收款、采购和费用及付款等营运环节[7] 子公司管理控制 - 公司应重点加强对子公司管理控制，建立相应控制政策和程序[8] - 公司对控股子公司管理控制应包括建立控制制度、督导经营计划等活动[10] 关联交易内部控制 - 公司关联交易内部控制应遵循诚实信用等原则，不得损害公司和其他股东利益[14] - 公司应明确划分股东会、董事会对关联交易审批权限，规定审议程序和回避表决要求[14] - 公司审议关联交易事项时应详细了解交易标的和交易对方情况，审慎定价[15] - 公司与关联方交易应签订书面协议，明确双方权利义务及法律责任[16] - 公司董事会至少每季度查阅一次与关联方资金往来情况，发现异常及时处理[16] 其他业务内部控制 - 公司对外担保内部控制应遵循合法、审慎、互利、安全原则[18] - 公司募集资金使用内部控制应遵循规范、安全、高效、透明原则[21] - 公司重大投资内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效原则[24] 募集资金监督 - 公司内部审计部门跟踪监督募集资金使用情况并每季度向董事会审计委员会报告[22] - 公司应在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目进展并在年报披露[22] 内控检查与评价 - 公司应对内控制度落实情况进行定期和不定期检查[30] - 公司应制定内部控制自查制度和年度自查计划[30] - 公司内部审计部门检查监督内控运行情况并形成报告通报董事会[30] - 公司董事会依据内审报告审议评估内控情况形成自我评价报告[30] - 自我评价报告至少应包括内控制度健全有效性等四方面内容[30] 审计与说明 - 注册会计师对公司进行年度审计时需就财务报告内部控制情况出具评价意见[31] - 若注册会计师对内部控制有效性有异议，公司董事会需做专项说明[31] 绩效考核与责任追究 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标之一[32] - 公司应建立责任追究机制查处违规责任人[32] 报告报送与资料保存 - 公司需在每个会计年度结束后四个月内报送内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见[32] - 公司内部审计部门工作底稿等资料保存时间不少于十年[32] 制度相关 - 制度中相关规定会随强制性规范修改自动执行[34] - 公司及有关人员违反制度将受处罚，深交所也可处分[34] - 制度由董事会负责解释[34] - 制度经董事会会议批准后生效施行[34]