重大差错认定 - 财务报告会计差错金额占比及绝对金额等达特定标准认定为重大差错[9] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏涉金额认定为重大差错[11] - 其他年报信息披露涉金额重大交易认定为重大差错[12] 重大差异认定 - 业绩预告与年报实际业绩变动方向或幅度差异达20%以上认定为重大差异[13] - 业绩快报与定期报告财务数据和指标差异幅度达20%以上认定为重大差异[13] 责任划分 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[15] - 各部门工作人员对资料承担直接责任，负责人承担领导责任[15] - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[15] 责任追究 - 内部审计部门负责收集追究责任材料，经审核上报董事会批准[7] - 公司追究责任人责任的8种情形[16] - 公司对责任人从重或加重处罚的6种情形[18] - 公司对责任人从轻、减轻或免于处罚的4种情形[19] - 追究责任形式分行政和经济两种[20] - 责任人违法违规涉嫌犯罪应移交司法机关[21] 其他 - 财务报告有重大差错内审部门调查后提交审议[22] - 董事会可视情节追究责任人责任[21] - 被追究责任者可在30日内书面申诉并复议一次[23] - 更正年度财报需聘请有资格的会计师事务所审计[22] - 季度、半年度报告信息披露参照本制度执行[25]