审计委员会 - 由3名不在公司担任高级管理人员的董事组成，独立董事应过半数[5] 内审部设置 - 在董事会审计委员会领导下开展监督检查工作[5] - 负责人由审计委员会提名，董事会任免[6] 内审部职责 - 包括检查评价内部控制、审计会计资料、协助反舞弊等[8] - 涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[9] 工作汇报 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告和内部审计报告[10][24] 工作计划与报告 - 会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] 检查工作 - 督导内审部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[9] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[23] 审计流程 - 实施审计前三个工作日送达审计通知书，时效性高业务可实施审计时送达[19] - 被审计单位5个工作日内向内审部提交书面意见[19] - 内审部3个工作日内送达正式审计报告[20] - 6个月内进行后续审计[20] 评价报告审议 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[26] 外部审计 - 公司至少每年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制审计报告[27] 报告披露 - 公司在年度报告披露同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[27] 制度管理 - 建立工作底稿制度和档案管理制度[29] 人员管理 - 建立激励与约束机制，监督、考核内部审计人员工作[32] - 表现突出人员提奖励建议，经董事会批准后实施[32] - 内部审计人员违规由董事会处理，构成犯罪移交司法机关[32] 违规处理 - 公司内部机构不配合审计工作，董事会及时处理，构成犯罪移交司法机关[32] 绩效考核 - 将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标[32] 责任追究 - 建立责任追究机制，查处违反内部控制制度的责任人[32] 制度规定 - 本制度由董事会制定、修改、解释，自审议通过之日起施行[34] - 三种情形下应修改本制度[34] - 未尽事宜或抵触时，按国家相关规定执行[34]