内部审计部门设置 - 公司设内部审计部，专职人员不少于1人，设负责人1名[4] 内部审计工作汇报 - 内部审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 内部审计部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[15] 内部审计检查安排 - 审计委员会督导内部审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来等事项检查一次[15] 内部审计涵盖范围 - 内部审计涵盖销货与收款、采购与付款等业务环节[14] - 内部审计将重要对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[14] 内部控制审查重点 - 内部控制审查和评价重点包括大额非经营性资金往来等事项相关制度[15] 内部控制评价报告 - 公司根据内部审计部和审计委员会相关报告出具年度内部控制评价报告[16] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议，报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[17] - 公司应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告，法律法规另有规定除外[17] - 会计师事务所对公司内控有效性出具非标准报告等情况，董事会需作专项说明[17] 内部审计其他工作 - 内部审计部联合其他职能部门开展联合专项审计，弥补专业不足[18] - 公司投资收购兼并时，内部审计部协助尽职调查[18] 审计资料保存与销毁 - 审计工作底稿等资料保存时间不得少于10年[23] - 审计档案销毁需经审计委员会同意并董事长签字[25] 内部审计问题处理 - 公司建立内部审计发现问题整改机制，明确整改第一责任人[27] - 公司对内部审计重大违法问题线索依法移送司法机关[27] 内部审计人员管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制，对人员工作进行监督考核[29]