财务报告差错认定 - 涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元认定为重大会计差错[6] - 业绩预告与年报业绩变动幅度超20%且无合理解释认定为重大差异[12] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大差异[13] - 会计报表附注遗漏重要内容认定为重大差错[9] - 年度报告遗漏重要内容或虚假记载认定为重大差错[11] 差错处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请规定的会计师事务所审计[8] - 财务报告重大会计差错更正由内审提交董事会审计委员会审议[8] - 其他年报信息披露重大差错由内审提交董事会审议[14] 责任追究 - 年报信息披露差错追究相关责任人责任[15] - 恶劣情形对责任人从重或加重惩处[16] - 有特定情形对责任人从轻、减轻或免于处理[17] - 处罚前听取责任人意见保障陈述申辩权利[17] - 责任追究形式有通报批评等[18] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[18] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[18] 制度相关 - 季度和半年报信息披露差错责任追究参照执行[20] - 董事会负责制度解释和修订[20] - 制度经董事会审议通过施行[20] - 未尽事宜按法规和章程执行[20] - 与后续法规抵触及时修订[20]