审计部工作安排 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[13] - 每年至少对货币资金的内控制度检查一次[14] - 至少每年提交一次《内部控制评价报告》[17] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行审计[25] - 在业绩快报对外披露前进行审计[27] 审计部职责权限 - 负责检查评估内部控制制度，审计会计资料及经济活动[10] - 拥有要求报送资料、检查账簿、监督整改等权限[12] - 以业务环节为基础开展审计，评价内部控制有效性[16] 审计人员要求 - 应具备专业能力、保持独立客观等条件[6] 审计工作流程 - 根据制度编制年度审计工作计划，经审计委员会批准后实施[30] - 项目审计开始前三天通知被审计单位，特殊情况经批准可不发通知[31] 复审相关 - 被审计单位对审计报告结论有异议，应在收到报告十天内向审计委员会提出复审申请[32] - 审计委员会主任委员收到复审申请后十日内作出决定[32] - 若同意复审，审计部成立复审小组在三十日内进行复审[33] 资料保存 - 内部审计产生的工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得少于10年[33] 后续监督 - 对审计项目进行后续监督，督促被审计单位整改[37] 评价报告流程 - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制评价报告[35] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[35] - 公司董事会审议年度报告时应对内部控制评价报告形成决议[35] - 保荐人或独立财务顾问应核查内部控制评价报告并出具意见[35] 报告披露 - 公司应在披露年度报告时在符合条件媒体披露内部控制评价报告[36] - 公司应在披露年度报告时在符合条件媒体披露内部控制审计报告[37] 绩效考核 - 将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标[39] - 对有突出贡献人员给予表扬或奖励[39] - 对违规人员给予必要处分[39] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效并实施[43]