内部审计部门设置 - 公司应设置独立内部审计部门，经费由公司保证[5] - 董事会下设审计委员会，指导和监督内部审计机构工作[5] - 内部审计部门对董事会审计委员会负责并报告工作[7] 审计工作流程 - 年度审计工作计划由审计委员会综合平衡制定[14] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 审计终结需编制审计报告并征求被审计单位意见[15] - 被审计单位需在规定期限内提交整改落实报告[15] 审计权限与委托 - 内部审计部门有权要求被审计单位提供相关资料[10] - 内部审计部门可委托外部中介机构承担有关工作[12] 审计质量控制 - 内部审计部门应建立审计质量控制责任体系和全过程质量控制制度[18][19] - 内部审计部门应定期对审计项目质量进行自我检查和评估[20] - 内部审计部门应接受外部监督并征求意见改进工作[21] 审计档案管理 - 审计档案保管期限为10年，立卷时应标明[22] - 审计档案借阅一般限于内部审计部门内部，借出需经批准[23] 审计结果应用与奖惩 - 内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和决策依据[24] - 对审计成绩显著的机构和人员给予表彰奖励[25] - 内部审计人员违规造成损失应给予处分或追究刑事责任[26] - 被审计单位和个人违规可给予行政、经济处罚或追究刑事责任[27] 制度生效与修订 - 本制度自董事会批准之日起生效，由董事会或其授权单位制定、解释及修订[28]