审计委员会构成 - 审计委员会独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] 内部审计工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] 资料保存与计划报告 - 内部审计资料保存至少10年[10] - 结束前三月提交次年度计划，结束后三月提交年度报告[10] 异议处理 - 被审计对象对报告有异议7日内提书面意见[16] 工作底稿处理 - 内部审计人员编制复核底稿并及时归档[18] 审计建议与处理 - 审计机构对合规集体和个人提表扬奖励建议[20] - 对治理内控不健全单位提健全要求并上报[20] - 对资料不实或违法违纪单位责令纠正并建议处理责任人[20] - 对拒绝提供资料单位责令限期改正，严重报请董事会处理[20] - 对拒不执行结论单位责令改正，不改报请董事会处理[21] 责任追究 - 被审计单位违法致损，责任人犯罪追究刑责，否则按规处理[21] - 报复陷害审计人员，犯罪追究刑责，否则按规处理[21] - 审计人员违规，犯罪追究刑责，否则按规处理[21]