审计委员会构成 - 公司董事会审计委员会中独立董事占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] 内部审计职责 - 负责公司及子公司财务管理、内部控制审计监督[5] - 检查评估内部控制制度完整性、合理性及有效性[9] - 审计会计资料及经济活动合法性、合规性[9] - 协助建立反舞弊机制，关注舞弊行为[9] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计制度建立和实施，审议工作计划和报告[9] 审计工作开展 - 以业务环节为基础开展审计，涵盖所有相关业务环节[10] - 对重要对外投资等事项及时审计[13] - 审计对外担保等事项并关注相应内容[14][15][16][17][18] 审计权限与处理权 - 拥有提请开会、调阅资料、调查等权限[17] - 根据审计结果有责令上缴收入费用等处理权[19] 审计项目流程 - 确定年度审计重点，编制计划报审计委员会批准[19] - 审计项目立项由内部审计部负责人确定或批准[19] - 实施前制定方案并送达审计通知书[21] - 按规定编制工作底稿和取证签证单[21][24] - 终结后出具报告，被审计者交书面意见[21] - 被审计单位执行报告和决定，有异议可复审[23] 审计报告与评价 - 内部审计部至少每年提交一次内部控制评价报告[25] - 公司至少每两年要求会计师事务所出具鉴证报告[25] 审计档案管理 - 审计档案资料至少保存十年[29] 审计资料保密 - 未经同意不得泄露内部审计资料[31] 审计人员管理 - 建立激励与约束机制监督考核人员绩效[33] 违规处理 - 违反制度的部门和个人由董事会处分并追究经济责任[33] - 违规审计人员构成犯罪移交司法机关，未构成犯罪给予行政处分[33] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律和公司章程规定执行[35] - 制度由董事会负责解释和修订[35] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[35]