财务基础信息 - 公司会计期间为公历1月1日至12月31日[7] - 以人民币为记账本位币，业务收支外币为主子公司可另选但报告折算为人民币[7] - 财务管理实行“集中管理、统一政策、分级负责”模式，由财务负责人分管[4] 会计核算 - 会计核算按实际经济业务，依统一准则设和用会计科目[7] - 原始凭证按规定填制、取得、审核、签署，不符要退回补填或更正[7] - 记账凭证根据审核无误原始凭证填制或系统生成，科目使用正确、数字准确[9] 政策变更与差错更正 - 公司变更会计政策、重要会计估计需财务部提意见，财务负责人审核，董事会审批[12] - 公司会计差错更正适用于特定情形，更正年度报告需聘请会计师事务所审计[12] 财务报告披露 - 财务报告包括会计报表和附注，按要求定期编制[14] - 季度报告在会计年度前三个月、九个月结束后一个月内披露，半年度报告在上半年结束之日起两个月内披露，年度报告在会计年度结束之日起四个月内披露[16] 人员管理 - 财务会计人员辞职提前一个月书面申请，办妥离职和交接工作[19] - 会计人员交接有监交人，一般会计人员交接由会计机构负责人等监交，会计机构负责人等交接由单位领导人监交[20] - 移交清册注明相关信息，一式三份，交接双方各执一份，存档一份[21] - 接替财务会计人员继续使用移交账簿，保持会计记录连续性[22] 会计资料保存与调阅 - 满足六个条件，公司内部电子会计资料可仅以电子形式保存[24] - 公司从外部接收附有符合规定电子签名电子会计资料，可仅以电子形式归档保存[25] - 公司内各部门调阅会计档案经部门主管领导批准和财务负责人同意[25] - 外单位人员调阅会计档案持单位介绍信，经财务负责人同意并登记信息[25] - 调阅会计档案一般不携带外出，如需携带经财务负责人同意并办借阅手续[26] 资产损失核销 - 公司核销资产损失单项10万元（含）以上经财务负责人审核后交总经理或其授权人审批，按权限报董事会、股东会审批[39] - 子公司单项10万元（含）以上资产损失报公司财务负责人审核，按权限报总经理、董事会、股东会审批核销[39] - 公司一个会计年度内对同一或相关资产分次核销以累计数算金额，关联方资产核销由董事会提案，股东会批准[39] - 财务部及时为资产损失办税务核销手续，向税务机关上报税前扣除资料[40] 资金管理 - 货币资金管理协调资产流动性、盈利性和安全性，提高资金利用效率[30] - 公司加强货币资金收支计划性管理，财务部编制月度财务收支计划[30] - 现金使用范围遵守国家规定，公司制定具体管理办法控制范围和额度[30] - 公司和子公司开设银行账户、开通网上银行业务由资金负责人审批[32][33] 应收账款管理 - 应收账款管理包括资信管理、收款管理、不良款项管理[35] 成本费用与预算管理 - 公司成本费用包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用[43] - 公司实行成本费用预算控制，各职能部门及子公司负责人为预算责任人[44] - 公司实施全面预算管理，涵盖所有部门及子公司业务活动[46] - 总经理批准公司预算方案及权限内修改，分管副总审核监督，财务部负责多项预算工作[46] - 预算编制是自上而下再自下而上多次循环过程[46] - 预算执行中财务部检查、分析并上报执行情况[48] - 正式下达预算原则上不调整，重大变化时调整需书面文件和新预算表[48] 收入与资金支付管理 - 公司收入纳入财务部统一管理，资金支付建立分级审批制度[50] - 日常费用等按分级审批权限通过OA流程或手工签核，超限额超预算需追加或特别审批[50] 制度相关 - 固定资产、无形资产、工程项目等管理详见专项规定[53] - 本制度由董事会制定、修订和解释，自审议通过生效[55]