财务人员管理 - 公司每年对所属子公司、分公司财务负责人考核一次[3] - 财务负责人主管财务会计工作不少于3年[5] - 财会人员后续教育时间不少于40小时[7] - 公司每年组织不少于3个工作日业务培训[7] - 公司对下属单位财务负责人实行委派制度[3] 财务制度 - 公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制[3] - 法定代表人对会计工作和会计资料真实性、完整性负责[5] - 公司记账采用借贷记账法和权责发生制[9] 资产相关 - 公司库存现金定额不超30000元[12] - 流动资产包括现金、应收及预付款项、存货等[11] - 年末按应收款项余额结合账龄分析计提坏账准备金[13] - 存货出入库采用加权平均法核算，低值易耗品、包装物领用时一次摊销[14] - 固定资产按月直线法计提折旧，每年至少实地盘点一次[17][19] - 无形资产按成本初始计量，按规定摊销或计提减值准备[21] - 长期待摊费用是摊销期超一年的费用项目[21] - 对外投资分短期和长期，经论证和审批[23] - 短期投资按成本与市价孰低原则计提跌价准备，长期投资特定情况计提减值准备[24] - 在建工程按实际支出确定成本，借款按资本化原则处理[20] 利润分配 - 缴纳所得税后利润按弥补亏损、提公积金、付股利顺序分配[35][36] - 法定公积金转增后留存不少于注册资本25%[27][36] - 缴纳所得税后利润提10%列法定公积金，累计达注册资本50%以上可不提[35] 报表与审计 - 月度、季度、半年度和年度财务报表按规定时间对外提供[40] - 公司聘请会计师事务所审计年度会计报表[42] 财务检查与分析 - 财务部原则上每年至少对所属单位进行一次财务检查[43] - 财务分析采用科学方法分析指标为决策提供参考[43] - 反映财务状况和经营成果指标有负债偿债、盈利能力、对国家贡献水平三类[43] 其他 - 公司开展会计电算化工作，采用通过评审的会计核算软件[45] - 公司按税务要求申购、使用和保管发票，专人管理登记领用[45] - 各部门开具发票经审核由管理员统一开，不准违规使用，作废联整套保存[45] - 会计档案管理符合规范，调阅需批准登记，销毁需审批监督[45][46]