投资决策权限 - 对外投资达资产总额占最近一期经审计总资产 50%以上等 5 种标准之一应提交股东会审议[6] - 董事会有权决定资产总额占最近一期经审计总资产 10%以上等 5 种标准之一的对外投资事宜[8] - 购买、出售资产交易 12 个月内累计金额达最近一期经审计总资产 30%应提交股东会审议[9] - 证券投资额度占最近一期经审计净资产 10%以上且超 1000 万元需董事会审议[10] - 证券投资额度占最近一期经审计净资产 50%以上且超 5000 万元需股东会审议[10] 投资限制 - 公司不得使用募集资金从事证券投资[11] 投资流程 - 应对拟投资项目进行市场调研和可行性分析[13] 投资管理 - 对外投资实施方案变更需经股东会、董事会或董事长审查批准[13] - 用实物或无形资产对外投资需经评估，结果需经相关决议通过或决定[13] - 对外投资需派驻产权代表跟踪管理，掌握财务和经营情况，异常及时报告[14] - 证券和衍生品投资执行联合控制制度，两人以上操作且与资金财务人员分离[14] 投资核算与处置 - 对外投资收益纳入公司会计核算体系，严禁设账外账[14] - 对外投资资产处置需经股东会、董事会决议或董事长决定[16] - 出现特定情况公司可收回或转让对外投资[16] - 对外投资项目终止需按规定清算并确认资产入账[16] - 核销对外投资需取得不能收回投资的法律文书和证明文件[16] - 财务部审核处置资料并及时进行会计处理，防止资产流失[17] 监督检查 - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年检查一次对外投资事项[20] - 内部审计部门监督检查投资业务多方面情况[23]