审计委员会职责 - 成员独立董事应过半数并担任召集人，召集人应为会计专业人士[5] - 督导审计部至少每半年对特定事项检查一次并出具报告[11] - 指导和监督内部审计制度建立和实施，审阅年度内部审计工作计划[9] - 内部控制评价报告经全体成员过半数同意后提交董事会审议[12] 审计部工作安排 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[10] - 每年至少提交一次内部审计报告[10] - 拟定年度审计计划，经审计委员会批准后实施[22] - 对各机构和参股公司内控、会计资料及经济活动审计评估[10] - 协助建立健全反舞弊机制，关注和检查舞弊行为[10] 审计工作流程 - 一般审计项目实施审计3日前发《审计通知书》[23] - 现场审计结束后拟定初稿征求意见[24] - 被审计单位有异议3个工作日内提书面意见[24] - 下达审计意见后跟进整改执行情况[24] 审计资料保管 - 审计工作底稿保管期限为5年[25] - 季度财务审计报告保管期限为5年[25] - 其他审计工作报告保管期限为10年[25] 审计审查内容 - 检查固定资产和低值易耗品划分[30] - 审查内部往来性质，及时转账对账[30] - 审查重大工程和投资项目[30] - 审查货币资金收付存，建立审批制度[31] - 审查纳税情况，衡量合理税负水平[31] - 审查负责人任职期间经济责任执行情况[31] 奖惩措施 - 违规责令改正，可通报批评、警告[33] - 揭发违规有功人员可建议表彰或奖励[33] - 审计部和人员有贡献应考虑表彰或奖励[33] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效实施，修订亦同[35]