内审制度与职责 - 公司实行内部审计制度，内审部对董事会负责，在审计委员会领导下独立开展工作[3] - 内审部职责包括审查评估内部控制、组织结构等，开展审计和咨询活动[9] 人员与经费 - 内审部应配备具备专业能力等的审计人员[8] - 内审部履行职责的经费和预算经审计委员会审定后报董事会批准[20] 审计权限 - 内审部享有业务独立性，有权自主确定审计项目和对象[12] - 内审部可查阅公司文件记录，必要时封存原始文件资料[13] - 内审部有权参加公司有关会议，对审计事项调查询问[13][14] 工作流程 - 审计工作结束后15个工作日内拟定审计报告初稿，被审计单位10个工作日内出具书面意见，逾期视为无意见[19] - 内审部应根据公司整体发展规划拟定中长期规划和年度计划，经审定后报董事会批准执行[17] 审计方式与方法 - 内审部实施审计可采取多种方式，也可结合进行[18] - 审计人员可用多种方法实施审计，获取证据并作出审计结论[18] 质量控制 - 内审部应建立内部审计质量控制政策和程序，并监督检查执行情况[22] 外部评价 - 外部评价由独立人员开展，至少每五年进行一次[23] 奖惩措施 - 内审部可对违规单位和人员进行审计处理和处罚[25] - 对有功人员可建议表彰奖励[26] - 对违规审计人员给予经济处罚，构成犯罪移交司法机关[27]