制度适用范围 - 制度适用于公司及下属控股公司[3] 财务审批权限 - 单项资产原值10万元（含）以下资产损失由总经理审批[30] - 单项资产原值10 - 100万元（含）以下资产损失经董事会表决通过后实施[31] - 单项资产原值100万元以上资产损失经股东会表决通过后实施[31] 财务业务操作 - 现金和银行存款收付款业务做到日清月结，月末核对银行日记账与对账单[13] - 定期进行应收账款账龄分析，建立对账制度并催收[16] - 存货实行永续盘存制，定期实物盘点，期末按库龄计提跌价准备[19][20] - 每年至少对固定资产进行一次盘点，期末计提减值准备[24][25] - 每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，期末计提减值准备[28][29] 会计报表相关 - 公司向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和会计报表附注[40] - 月份会计报表应于月份终了后15天内报出，年度会计报表应于年度终了后120天内报出；控股子公司月份会计报表应于月份终了后8天内报到母公司，年度会计报表应于年度终了后45天内报到母公司[40] - 公司对其他单位投资占被投资单位资本总额50％以上（不含50%）或虽不足50%但有实质控制权时，应编制合并会计报表[41] 会计档案管理 - 会计档案保管期限分为永久保存和定期保存两类，定期保管期限有3年、5年、10年、15年、25年[54] - 当年会计档案年度终了后由财务部门保管1年，第二年编制清册移交档案部门保管[54] 财务对账要求 - 银行账每月至少核对一次，会计账与仓库等有关职能部门每月定期对账[47] - 现金账必须天天核对[47] 记账凭证处理 - 记账凭证编号按月依日期先后顺序排列，一组分录使用两张以上凭证时用分数形式编制分号[46] 职工借款还款 - 职工因公借款还款时另开收据，从工资扣款时写明应发数、所扣还金额、实际发放数等[44] 原始凭证处理 - 外来原始凭证遗失应取得原签发单位证明，无法取得证明由当事人写情况经总经理批准后代作原始凭证[44] 财务工作交接 - 移交人员经管的票据、印章和实物等需交接清楚，会计电算化工作要在实际操作状态下交接电子数据[64] - 财务部经理移交时需向接替人员详细介绍财务工作、重大收支和会计人员情况，对遗留问题写出书面材料[64] - 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册签名或盖章，注明相关信息，移交清册一式三份[64] - 接替人员应继续使用移交的会计资料，不得另立新账[65] - 会计人员临时离职或因病不能工作，需指定人员接替或代理并办理交接手续，恢复工作时再办理交接[66] - 移交人员因病或特殊原因不能亲自办理移交，经批准可委托他人代办，委托人承担法律责任[66] - 移交人员对所移交资料的合法性、真实性承担法律责任[66] 制度执行与解释 - 本制度于公司董事会审议通过之日起执行[68] - 本制度各项条款的解释权归公司董事会[69]