内部审计目标 - 公司内部审计总体目标包括提高会计信息质量、监督法规制度执行、保证内控有效性等[3] 审计机构设置 - 董事会审计委员会下设审计部作为专职内部审计机构，按业务需要配置人员[5] - 董事会审计委员会成员半数以上为独立董事，指定一名会计专业独立董事为召集人[14] 审计对象与范围 - 内部审计对象包括公司总部、各职能部门、子公司、相关人员及董事会认为需检查的事项[8] - 内部审计范围涵盖公司总部及各部门子公司的财经法规执行、财务收支、资产权益等情况[10] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立实施、审阅计划、督促实施等[14] 审计部职责 - 检查评估内部控制、审计会计资料、协助反舞弊等[14] - 至少每季度向审计委员会报告一次，年度结束后提交内部审计工作报告[15] - 每年第四季度提出下一年度内部审计计划，报审计委员会批准后实施[17] - 负责建立审计部内部激励机制，监督、考核内部审计人员工作，评价业绩[17] - 有权制定公司内部审计规章制度，经董事会审计委员会批准后执行[19] - 制定年度内部审计目标等，经董事会审计委员会批准后组织实施[25] - 应建立内部审计报告的审核制度，负责人审查审计证据等内容[37] - 可对遵守法规、效益显著的集体和个人提表扬奖励建议[36] - 对内控不健全被审计单位提要求意见并上报[36] - 发现被审计单位资料不实等问题责令纠正并建议处理责任人[37] 审计部经理职责 - 组织培训、拟定计划、复核审计情况、沟通初步结果等[16] 审计流程规定 - 实施审计前3日向被审计对象送达《审计通知书》，特殊情况可电话等通知或直接进点，直接进点需报董事会审计委员会事前同意[25] - 被征求意见对象应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内书面反馈意见，否则视为无异议[26] - 被审计对象对审计意见书有异议，可在十日内向董事会审计委员会申诉，董事会审计委员会在接到申诉材料二十日内作出复审意见[27] 审计人员要求 - 审计部审计事项时审计人员不得少于2人，力量不足时经董事会审计委员会同意可借助其他单位协助工作[29] 内部审计种类与方式 - 内部审计种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等8种[22] - 公司内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[23] 违规处理措施 - 被审计单位拒绝提供资料等责令限期改正，严重的报请处理[45] - 被审计单位拒不执行审计结论责令改正，不改的报请处理[46] - 对造成严重损失浪费的责任人构成犯罪移送司法，不构成犯罪依规处理[37] - 报复陷害内审人员构成犯罪移送司法，不构成犯罪依规处理[38] - 内审人员违法构成犯罪移送司法，不构成犯罪依规处理[39] 制度相关 - 本制度由董事会审计委员会拟定修改，以《公司章程》为准[41] - 本制度自董事会决议通过生效，适用于公司及控股子公司[41]