审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事占半数以上，主任委员由会计专业独立董事担任[4] 报告机制 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告内部审计执行及问题情况[6] - 审计委员会至少每半年度向董事会报告内部审计工作并评估结果[6] 报告提交时间 - 审计部需于下一年4月底前提交上一年度内部控制评价报告[8] - 审计部应在会计年度结束前两月提交下一年内部审计计划[12] 审计流程 - 实施审计前三日下达审计通知书，特殊业务实施时送达[13] - 被审计单位对意见稿有异议，应10个工作日内提书面意见[14] - 被审计单位收到报告后2个月内制定整改方案并上报[14] 审计档案管理 - 审计档案至少保存十年并尽快电子化管理[15] 内部控制报告 - 董事会内部控制自我评价报告应含七项内容[16] - 公司要求外部审计机构对内控评价报告出具核实意见[17] 审计要求 - 内部审计工作应符合国家法规和内审准则要求[18] - 审计人员实施审计需做到六项确保质量[19] 违规处理 - 公司各部门违规，审计部可提处分建议[20] - 审计部和人员违规，按规定批评或行政处分[21] 制度相关 - 制度由审计委员会负责解释和修订[24] - 制度未尽事宜按国家法律和章程规定执行[24] - 制度自董事会审议通过之日起执行[25]