选聘流程 - 选聘会计师事务所需经审计委员会审核、董事会审议、股东会决定[3] - 董事会审计委员会、过半数独立董事或1/3以上董事可提聘请议案[6] - 应采用竞争性谈判、公开招标等方式保障公平公正[7] 评价标准 - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[8] - 应细化选聘评价标准，对应聘文件评价打分[8] 人员限制 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担审计业务满五年，之后连续五年不得参与[12] 费用规定 - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），公司应说明情况及原因[12] 履职要求 - 受聘会计师事务所应按约定履行义务，不得转包或分包[10] 改聘情形 - 出现执业质量重大缺陷等情况时公司应改聘[13] - 年报审计期间除特定情况外不得改聘[14] - 改聘应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作[15] 监督检查 - 审计委员会应监督检查选聘情况，结果涵盖在年度审计评价意见中[17] - 应关注多种变更会计师事务所情形[19] 违规处理 - 发现选聘违规造成严重后果，应报告董事会并处理[19] - 存在分包转包等严重行为，公司不再选聘[20] - 注册会计师违规出具不实报告，审计委员会通报有关部门依法处罚[20] 制度相关 - 本制度未尽事宜依相关规定执行，不一致时以相关规定为准[22] - 本制度自董事会审议通过之日起施行，修改时亦同[23] - 本制度由公司董事会负责解释[24]