重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错：涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元等[6] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上的担保等[8] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼等[9] - 业绩预告重大差异：最新预计盈亏性质与已披露不一致或净利润差异幅度超20%等[9][10] - 业绩快报重大差异：财务数据和指标差异幅度达20%以上等[11] 责任追究制度 - 实行责任追究制度应遵循实事求是、有责必问等原则[5] - 董事会办公室负责收集追究责任资料并提出处理方案上报董事会[7] - 财务报告重大会计差错更正时，内审部门收集资料提交审计委员会审议[7] - 其他年报信息披露差错等由内审部门调查并提交董事会审议[11] - 公司追究年报信息披露重大差错相关责任人责任，董事长等承担主要责任[12] - 因重大差错被监管部门采取措施，内审部门查实原因并更正，追究责任人[17] - 情节恶劣等情形对责任人从重或加重处理[12] - 有效阻止不良后果等情形对责任人从轻、减轻或免于处理[14] - 处理责任人前听取其意见，保障陈述和申辩权利[14] - 追究责任形式包括通报批评、警告等[16] - 董事和高管出现责任追究事件，公司可附带经济处罚，金额由董事会确定[16] - 重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[16] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[16] 制度相关 - 本制度由董事会负责制定、解释和修订，自审议通过之日起实施[18] - 年报信息披露存在重大遗漏或不符应及时补充更正公告[11]