内控缺陷分类 - 按成因或来源分设计和运行缺陷[4] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[4] - 按表现形式分财务和非财务报告内控缺陷[5] 财务报告内控缺陷标准 - 定量：重大错报＞利润总额5%等[9] - 定性：重大如董事、高管舞弊等[9] - 定性：重要如关键管理人员舞弊等[10] 非财务报告内控缺陷标准 - 定量：重大直接损失＞400万元等[11] - 定性：重大如公司严重违法受处罚等[11] - 定性：重要如违法给公司造成重要影响等[11] 认定适用范围 - 适用于公司及各子公司，定量用上年审计数据[12]