财务报告重大会计差错认定 - 涉及资产、负债差错金额占最近年度经审计资产总额1%以上且超1000万元[6] - 涉及净资产差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且超1000万元[6] - 涉及收入差错金额占最近年度经审计收入总额1%以上且超1000万元[7] - 涉及利润差错金额占最近年度经审计净利润5%以上且超1000万元[7] 业绩预告及快报重大差异认定 - 预计业绩变动方向与年报实际业绩不一致且无合理解释[13] - 预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释[13] - 财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释[13] 其他年报信息披露重大差错认定 - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁[11] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对关联人担保[11] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或交易[11] 责任相关 - 董事长等对年报信息披露和财务报告真实性等承担主要责任[15][16] - 因重大差错被监管部门采取措施，内部审计应查实原因并更正[16] - 情节恶劣等情形应从重或加重惩处[17] - 有效阻止等情形应从轻、减轻或免于处理[18] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[19][20] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[20] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[23] 制度相关 - 季度和半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度[22] - 本制度由董事会负责解释和修改[23] - 本制度经董事会审议通过之日起生效实施[24]