制度目的 - 完善公司治理机制，提高年报信息披露质量[4] 流程安排 - 管理层向独立董事汇报经营和重大事项进展[5] - 独立董事核查拟聘会计事务所和年审注册会计师资格[5] - 财务总监提交审计安排及材料并安排沟通初审意见[5][6] 职责权限 - 独立董事关注改聘情形、签署意见、审查程序资料[7][8][10] - 对年报有异议可聘请外部审计机构[10] 制度生效 - 制度由董事会制定并自审议通过之日起生效[11][12]