内部控制方案 - 公司制定内控规范实施工作方案，涵盖公司及子公司全部经营活动和业务流程[2][6] - 内控评价原则为全面性、重要性、客观性[8] - 围绕内部环境等要素对内控设计和运行全面评价[9] - 内控评价程序含制定方案等六个步骤[12] 评价工作安排 - 年末内审部门拟订方案，报董事会审计委员会审核，经董事会批准后实施[11][13] - 评价工作组测试方法有个别访谈法等六种[13][15] - 以工作底稿记录评价内容，含评价要素等[10] 缺陷标准 - 内控缺陷分设计和运行缺陷[17] - 重大缺陷定量标准为错报≥营业收入和资产总额的0.5%[17] - 重大缺陷定性标准含缺乏决策程序等五条[17] - 财务报告内控重要缺陷为营业收入0.2%≤错报＜0.5%等[18] - 财务报告内控一般缺陷为错报＜营业收入和资产总额的0.2%[18] - 非财务报告内控重大缺陷定量标准参照财务报告执行[19] 其他规定 - 发生7类事项修改完善内控体系文件[22] - 内控评价报告基准日为12月31日，基准日后4个月内报出[25] - 内审部门每季度向董事会或其审计委员会报告内审情况，每年提交一次报告[27] - 会计年度结束前两个月提交次年度内审计划，结束后两个月提交年度报告[28] - 注册会计师对年度审计就财务报告内控情况出具意见[28] - 若注会对内控有效性异议，董事会等做专项说明[28] - 重大缺陷由董事会认定并采取应对策略追责[21] - 将内控执行情况作绩效考核指标并建立责任追究机制[29] - 会计年度结束后四个月内披露内控自我评价报告和注会意见[29] - 内审工作底稿及内控评价资料保存遵守档案管理规定[29] - 方案由董事会负责解释[30] - 方案自董事会审议通过生效实施，修改亦同[31] - 董事会日期为2025年11月17日[32]