公司治理 - 制定审计委员会年报工作规程完善治理机制[4] 审计流程 - 会计年度结束后听取经营和财务汇报[3] - 检查拟聘事务所及注册会计师资格[4] - 续聘需评价执业质量[5] - 确定年度财务报告审计时间[6] - 注册会计师进场前后加强沟通[6][10] - 督促按时提交审计报告[12] - 表决审计后财务报告并提交相关报告和决议[13] 改聘规定 - 原则上年报审计期间不得改聘，改聘需合理评价并经决议[5]