信息披露原则 - 公司应及时、公平披露重大信息，保证真实、准确、完整[3] - 信息涉及商业秘密符合条件可暂缓或豁免披露，条件消除应及时披露[9] 披露文件类型 - 信息披露文件包括定期报告、临时报告等，应在规定网站和媒体发布[6] - 公司发行新股或债券应披露发行和上市文件[11] 定期报告要求 - 年度报告应在会计年度结束之日起四个月内完成[13] - 半年报应在上半年结束之日起两个月内编制完成并披露，季报应在会计年度前三个月、前九个月结束后的一个月内完成披露[14] - 年度报告财务会计报告须经有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，中期报告符合特定情形须审计，季度报告一般无须审计[16] - 公司当年有募集资金使用的，年度审计时需聘请会计师事务所对募集资金使用情况专项审核并在年报披露[16] - 定期报告内容应经公司董事会审议通过，财务信息需经审计委员会审核[16] 业绩预告规则 - 公司预计经营业绩亏损或大幅变动应及时进行业绩预告[18] - 净利润与上年同期相比上升或下降50%以上需进行业绩预告[30] - 业绩预告最新预计数据高于原预告区间金额上限20%或低于下限20%时，需及时披露业绩预告修正公告[31] - 业绩快报中财务数据和指标差异幅度达20%以上，或盈亏性质、期末净资产发生变化，公司应及时披露修正公告[32] 临时报告情形 - 临时报告指除定期报告外的公告，公司应及时向深交所报送并披露[20] - 公司一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，或营业用主要资产抵押、质押、出售或报废一次超过该资产30%，应立即披露[21] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，其持有股份或控制公司情况发生较大变化，公司应立即披露[21] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等或出现被强制过户风险，公司应立即披露[21] - 除董事长或经理外的公司其他董事、高级管理人员无法正常履行职责达3个月以上，公司应立即披露[22] 交易披露标准 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上需及时披露[26] - 交易标的营收占公司最近一年经审计营收10%以上且超1000万元需披露[26] - 交易标的净利润占公司最近一年经审计净利润10%以上且超100万元需披露[26] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需披露[26] - 公司与关联自然人交易金额超30万元的关联交易需董事会审议后披露[27] - 公司与关联法人交易金额超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需披露[27] - 公司与关联人交易金额超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上需披露并评估审计[27] 其他披露事项 - 涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且超1000万元的诉讼仲裁需披露[28] - 公司在董事会审议通过利润分配和资本公积金转增股本方案后，及时披露方案内容，于实施方案的股权登记日前三至五个交易日内披露方案实施公告[33] - 涉及公司的收购等行为导致股本总额等发生重大变化，应依法履行报告、公告义务[33] - 公司证券及其衍生品种交易被认定为异常交易，应及时了解影响因素并披露[33] 披露流程与责任 - 定期报告编制由高级管理人员负责，经审计委员会审核、董事会审议后由董事会秘书组织披露[37][38] - 重大事件发生时，董事、高级管理人员应向董事长或董事会秘书报告，由其督促董事会秘书组织临时报告编制和披露[38] - 公司公告信息由董事会秘书进行合规性审查，提交深交所审核并在指定媒体公开披露[38] - 信息披露义务人应向证券公司、证券服务机构提供真实准确完整资料，有问题应补充纠正[39] - 公司解聘会计师事务所，应在董事会决议后通知，股东会表决时允许其陈述意见，披露时说明原因和意见[39] 股东配合义务 - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，股份或控制情况变化需告知公司并配合披露[43] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司并配合披露[44] - 通过接受委托或信托等方式持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，应告知委托人情况并配合披露[44] - 公司董事等持股5%以上的股东及其一致行动人等应报送关联人名单及关系说明[44] 保密与档案管理 - 公司董事会办公室负责关注、记录和引导相关人员媒体发布信息，防止泄露未公开重大信息[49] - 公司与投资者沟通时不得提供未公开信息[49] - 公司商务活动需提供未公开重大信息时，应要求相关方签署保密协议[49] - 重大事件筹划中公司应采取保密措施，信息不可控时应公告进展[50] - 未公开重大信息泄漏或股价异常时，公司应报告、公告并采取措施[50] - 公司对外信息披露文件档案管理由董事会办公室负责[51] - 公司董事、高管履行信息披露职责情况由董事会秘书记录并存档[52] - 相关文件保存期限不少于10年[52] 责任追究与处罚 - 公司董事、高管对信息披露负责，失职将受处分并可能被要求赔偿[53] - 公司信息披露违规被监管处理时，董事会应检查制度并追究责任[54]