重大会计差错认定标准 - 资产、负债差错金额占近一年审计资产总额3%以上且超500万元[9] - 净资产差错金额占近一年审计净资产总额3%以上且超500万元[9] - 收入差错金额占近一年审计收入总额5%以上且超500万元[9] - 利润差错金额占近一年审计净利润5%以上且超500万元[9] 其他年报信息披露重大差错认定标准 - 未披露涉及金额占最近一期经审计净资产绝对值10%以上且超1000万元的重大诉讼、仲裁事项[15] - 未披露对某关联方累计关联交易额高于3000万元且占最近一期经审计净资产值5%以上的重大关联交易事项[15] 会计差错更正要求 - 需聘请符合规定的会计师事务所，对更正后报表全面审计或对更正事项专项鉴证[10] 信息披露规则 - 前期定期报告财务信息差错更正的信息披露，遵照相关编报规则和上市规则执行[10] 重大差错处理流程 - 财务报告有重大会计差错更正事项时，内审机构收集资料、调查原因、认定责任并拟定处罚和整改措施，提交董事会审计委员会审议，董事会做专门决议[11][12] 重大差异认定标准 - 业绩预告业绩变动方向与年报实际披露不一致或变动幅度等超出预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[17] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[18] 责任追究 - 董事长、总裁等对公司年报信息披露和财务报告真实性等承担主要责任[19] - 因年报信息披露重大差错被监管部门采取措施，内审机构查实原因督促更正，公司追究责任人责任[20] 惩处相关 - 情节恶劣等五种情形对责任人从重或加重惩处[21] - 对责任人作出责任追究处罚前应听取其意见保障陈述申辩权利[21] - 年报信息披露重大差错惩处形式比照公司问责管理规定执行[21] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[21] 制度生效 - 本制度自公司监事会撤销之日生效，原制度相应废止[24]