审计部设置与职责 - 审计部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免，审计委员会参与考核[8] - 审计部专职人员应不少于1人[8] - 审计部应保持独立性，不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公[6] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向董事会审计委员会报告一次工作[9] - 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次[11] - 审计委员会应督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[19] - 审计部应至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[18] 审计流程与处理 - 审计一般提前三日书面通知，内容含范围等，被审计对象应做好准备[23] - 内部审计按规定程序进行，被审计对象对处理决定有异议可一周内申诉，审计委员会十五日内处理[24] - 审计结束后出具审计报告和决定，报告经审计委员会批准后下发[25][26] 报告与披露 - 公司应出具年度内控评价报告，报告至少含七项内容[20][21] - 董事会审议年报时对内控评价报告形成决议，报告经审计委员会过半数同意后提交董事会审议[21] - 公司应在披露年报同时披露内控评价报告和审计报告[21] - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况，董事会应作专项说明[21] 其他规定 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保管期限为五年，其他内部审核工作报告保管期限为十年[12] - 公司各内部机构等应配合内部审计部门工作，不得妨碍[6] - 审计部履行职责费用应列入公司年度财务预算[16] - 董事会认为内控有重大缺陷或风险等情况应及时向深交所报告并披露相关内容[20] - 对内部审计人员和配合工作的部门个人可给予表扬奖励，违规人员和部门个人将受处分追究责任[28][30]