报告披露时间 - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[13] - 中期报告应在会计年度上半年结束之日起2个月内披露[13] - 季度报告应在会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内披露[13] 报告内容要求 - 年度、中期报告需记载公司前10大股东持股情况[16][17] 报告审计要求 - 年度报告财务会计报告需经有资格会计师事务所审计[13] - 中期报告符合特定情形应审计[19] - 季度报告财务资料一般无须审计，另有规定除外[20] 业绩预告与披露 - 预计经营业绩亏损或大幅变动应及时预告[19] - 定期报告披露前业绩泄露或传闻致交易异常波动，应披露财务数据[19] 审计意见处理 - 财务会计报告被出具否定、无法表示、保留或非标准审计意见，应作专项说明并提交披露文件[21][23] - 非标准无保留审计意见涉及事项违反规定，公司应纠正并披露文件[25] 重大事件披露 - 发生影响证券交易价格重大事件，公司应立即披露[27] 信息披露流程 - 定期报告由总裁等编制草案，审计委员会审核，董事会审议，董事会秘书组织披露[33] - 临时公告由董事会办公室草拟，董事会秘书审核，董事长批准后披露，重大事项需审议[34] - 重大信息由董事等报告，董事会秘书评估审核后起草披露[36] - 信息发布经董事会办公室制作、董事会秘书审核、董事长审批，最后归档保存[38] 交易报告标准 - 交易涉及资产总额占最近一期经审计总资产10%以上需报告[51] - 交易标的资产净额、成交金额占最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需报告[51][52] - 交易标的营业收入占最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超1000万元需报告[52] - 交易标的净利润、产生利润占最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需报告[52] 关联交易报告 - 公司与关联自然人交易金额30万元以上需报告[55] - 公司与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需报告[55] 诉讼仲裁报告 - 重大诉讼、仲裁涉及金额占最近一期经审计净资产绝对值10％以上且超1000万元需报告[57] 股东信息披露 - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人股份或控制权变化需告知并披露[48] 信息保存与买卖限制 - 信息披露文件保存期限不得少于10年[66] - 董事和高级管理人员买卖公司股份及其衍生品种应在2个交易日内申报并公告[76] - 董事和高级管理人员违反规定6个月内买卖股票，董事会应收回收益并披露[76] - 董事和高级管理人员在定期报告、业绩预告、快报公告前及重大事项披露前后不得买卖股票[77] 其他规定 - 依法披露的信息在巨潮资讯网和符合条件媒体发布[68] - 公司实行内部审计制度监督财务管理和会计核算[72] - 及时信息披露指自起算日或触及披露时点的两个交易日内[81] - 持有上市公司5%以上股份的法人等为关联法人，自然人为关联自然人[83][84] - 为信息披露义务人出具专项文件的机构包括证券公司等[80] - 本制度由董事会制订报股东会审议通过生效，解释权归董事会[85][86]